2022年上海商学院财务管理专业专升本考试大纲

知　识　点

范　　围

认知

一、总论

1．财务管理的内容

财务管理概念；企业的组织形式；财务管理的内容

掌握

2．财务管理的目标

财务管理的基本目标；利益相关者目标；财务管理目标的冲突与协调

掌握

3．财务管理的环境

经济环境、金融环境及资本市场效率

熟悉

二、财务分析

1．概述

财务分析的目的；财务分析的基础；财务分析的方法及局限性

了解

2．财务分析指标

基于资产负债表和利润表的短期偿债能力分析指标、长期偿债能力分析指标、营运能力分析指标、盈利能力分析指标、上市公司比率的计算及运用

掌握

基于现金流量表的各项财务分析指标计算与应用

了解

3．财务综合分析

杜邦财务分析体系

掌握

沃尔比重评分法

了解

三、财务理论基础

1．资金时间价值

资金时间价值、复利和年金概念；年金分类；复利终值与现值计算；普通年金、预付年金、递延年金、永续年金终值与现值的计算；折现率、期间的推算

掌握

2．风险与报酬

报酬、风险的概念和分类；风险的衡量；判断风险的大小

掌握

风险报酬的含义；投资组合的风险和报酬；资本资产定价模型与证券市场线

掌握

3．利息率

报价利率与有效利率；市场利率的影响因素

熟悉

四、筹资管理

1．概述

筹资的分类、动机、筹资渠道与方式

熟悉

资金需要量预测的方法，包括销售百分比法和资金习性预测法

掌握

2．股权筹资

股权筹资的渠道、方式及其优缺点

掌握

3．长期债务筹资

长期债务的筹资渠道、方式及其优缺点；债券发行价格的计算

掌握

4. 混合筹资

混合筹资的渠道、方式及其优缺点

了解

五、资本成本与资金结构

1．资本成本

资本成本概念和种类；权益资本成本、债务资本成本和加权平均资本成本的计算；边际资本成本的含义和计算

掌握

2．杠杆效应

成本习性、边际贡献、息税前利润的概念及计算；经营杠杆、财务杠杆、总杠杆的概念、计量和评价

掌握

3．资本结构

资本结构的概念和影响因素；最优资金结构的确定方法（每股收益无差别点法、资本成本比较法）

掌握

六、投资管理

1．资本预算

资本预算的含义、范围及特点

熟悉

2．现金流量

现金流量的含义和作用；净现金流量含义、构成与估算

掌握

3．投资决策评价指标

评价指标的分类；非折现评价指标的含义、特点及计算方法（投资利润率、静态投资回收期）；折现评价指标的含义、特点及计算方法（净现值、现值指数、内含报酬率、年均净现值）

掌握

4．投资项目决策运用

各投资评价指标之间的关系；利用上述评价指标对投资项目财务可行性进行分析评价

掌握

七、价值评估

1．债券价值评估

债券价值的计算（基本模型、一次还本付息模型、折现发行模型）；债券价值的影响因素；债券收益率的计算

掌握

2．股票价值评估

股票价值的计算（基本模型、固定成长模型；零成长模型；非固定成长股票估值模型）；利用证券估值模型做出投资决策；股票期望收益率的计算

掌握

八、营运资本管理

1．概述

营运资本的概念；现金周期的计算；营运资本的管理策略

了解

2．现金管理

现金的持有动机；最佳现金余额的确定（成本分析模式、存货模式、随机模式）；现金日常管理

掌握

3．应收款项管理

应收账款的功能与成本；信用标准、信用条件和收账政策；信用政策的决策；应收账款日常管理

掌握

4．存货管理

存货储存的动因与成本；经济订货批量基本模型；经济订货批量的扩展模型

掌握

ABC控制法、适时制库存控制系统

了解

5. 短期筹资管理

短期筹资特点和渠道；各种短期筹资方式的特点

了解

九、收益分配

1．概述

收益分配的顺序和影响因素；股利支付方式；股利支付程序

了解

2．股利政策

剩余股利政策；固定股利政策；固定股利支付率政策；低正常股利加额外股利政策

掌握

3．股票股利与股票分割

股票股利的含义及对公司和股东的影响；股票分割的含义及对公司和股东的影响

了解

知　识　点

范　　围

认知

一、概论

1．会计的概念及其职能

会计的概念、会计核算和其他核算的关系、会计的职能

掌握

2．会计的对象、任务和作用

会计对象、会计的任务、会计的作用

了解

3．会计的基本理论结构

会计核算的基本前提、会计信息质量要求、企业会计准则

掌握

4．会计方法

熟悉

二、账户及复式记账

1．会计恒等式

会计要素、资产、负债及所有者权益、收入、费用及利润、会计恒等式、经济业务对会计恒等式的影响

掌握

2．账户

会计科目、账户、账户的结构

掌握

3．复式记账法

复式记账的概念、借贷记账法、借贷记账法的具体运用

掌握

4．简单的资产负债表、利润表、现金流量表

了解

三、会计循环

1．会计循环概述

会计循环的概念、会计循环基本流程

了解

2．会计凭证

会计凭证的概念、记账凭证

掌握

原始凭证

熟悉

3．会计账簿与记账

会计账簿的概念、会计账簿的种类、账簿的设置和登记、过账示例

掌握

4．试算与调整

试算平衡、账项调整

掌握

5．结账与编表

工作底稿、结账、编制财务报表

了解

四、货币资金

1．现金

现金的概念和特点、现金管理的主要内容

熟悉

现金的核算、现金清查

掌握

2．银行存款

银行存款的管理、银行转账结算方式、银行存款的清查

了解

银行存款的核算

掌握

3．其他货币资金

其他货币资金的范围与性质、其他货币资金的核算

了解

五、存货

1．存货的确认及计量

存货的确认及初始计量、发出存货的计价方法、期末存货的计价方法

掌握

2．原材料

原材料的概述、原材料按计划成本计价的核算

了解

原材料按实际成本计价的核算

掌握

3．库存商品

库存商品的含义、制造业库存商品核算、商品流通企业库存商品的核算

熟悉

4．其他存货

低值易耗品、包装物、委托加工物资

了解

5．存货清查

存货的盘存方法

熟悉

存货清查的处理

掌握

六、金融资产

1．金融资产的概念及分类

金融资产的概念

掌握

金融资产的分类

熟悉

金融资产核算使用的账户

了解

2．金融资产的核算

以摊余成本计量的金融资产的核算、以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产的核算、以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产的核算

了解

应收款项的核算

掌握

3．金融资产减值

金融资产减值的确认、测试、核算

了解

七、长期股权投资

1．长期股权投资的分类

了解

2．长期股权投资的初始计量

控股合并长期股权投资的初始计量、非控股合并长期股权投资的初始计量

熟悉

3．长期股权投资的后续计量

长期股权投资核算的成本法、长期股权投资核算的权益法

熟悉

八、固定资产和无形资产

1．固定资产概述

固定资产的概念、固定资产的确认

熟悉

固定资产的特征

掌握

2．固定资产的初始计量及会计处理

外购固定资产、自建固定资产、投资者投入固定资产、融资租入的固定资产

掌握

固定资产初始计量的基本原则

熟悉

3．固定资产折旧

折旧的概念、影响折旧的因素、固定资产折旧范围及要求

熟悉

折旧的计算和会计处理

掌握

4．固定资产后续支出

固定资产后续支出的概念、固定资产后续支出的会计处理

了解

5．固定资产减值

了解

6．固定资产清理和清查

熟悉

7．无形资产和其他资产

无形资产概述、无形资产的后续计量

了解

无形资产的初始计量及会计处理

掌握

九、负债

1．流动负债

流动负债的概念和特点、预收账款、应付股利、其他应付款

了解

短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费

掌握

2．非流动负债

非流动负债的特点、长期借款、应付债券

了解

十、所有者权益

1．所有者权益概述

所有者权益的性质、所有者权益的构成

熟悉

2．股本与实收资本

股本与实收资本的概述、实收资本（或股本）的增减变动

熟悉

非股份制企业实收资本的核算、股份有限公司的股本的核算

掌握

3．资本公积

资本公积的概述

熟悉

资本公积的核算

掌握

4．留存收益

盈余公积、未分配利润

掌握

十一、收入、费用和利润

1．收入

收入的内容、提供劳务收入的核算

了解

销售商品收入确认与计量的条件、销售商品收入的账务处理

掌握

2．费用

费用的概念、特征和确认原则、费用的分类

熟悉

费用核算的账务处理

掌握

3．利润、利润分配

利润的形成与核算、利润分配

掌握

十二、所得税

1．暂时性差异

基本概念、暂时性差异的类型

了解

2．所得税会计的核算方法

所得税会计的核算程序、所得税会计的核算方法

熟悉

十三、财务会计报告

1．财务会计报告概述

财务会计报告的概念和目标、财务会计报告的组成、财务报表列报的基本要求

熟悉

2．资产负债表

资产负债表的概念、资产负债表的作用

了解

资产负债表的内容、格式和编制方法

掌握

3．利润表

利润表的概念、利润表的作用

了解

利润表的内容、格式和编制方法

掌握

4．现金流量表

现金流量表的概念、现金流量的分类、现金流量表的作用、现金流量表的格式、现金流量表的编制方法

了解

5．所有者权益变动表

了解

6．会计报表附注

了解